Сообщество юристов

Сообщество юристов

Сборник статей

Образец заявления на займ денег на работе

Помощь в получении ссуды

Образец заявления на получение ссуды по месту работы


Перед тем, как мы рассмотрим образец заявления на ссуду, разберемся, что такое ссуда . Как правило, ссуда выдается в виде имущества или денежных средств на определенный срок по договору займа или договору безвозмездного пользования с условием возврата. В отличие от кредита, ссуда не обязательно подразумевает уплату процентов в конце срока действия договора.

  • Для получения ссуды по месту работы, нужно грамотно заполнить заявление. Оформление таких займов для сотрудников предприятия является более выгодным, чем кредит в банке или у другого физического лица, поскольку в основном они выдаются на беспроцентной основе. Правда, иногда низкая процентная ставка все же устанавливается. Она необходима для покрытия инфляции.

Далее рассмотрим образец заявления на ссуду и разберем подробно все его пункты. Первым делом Вам потребуется чистый лист формата А4 и ручка. Лучше всего заявление писать своей рукой, а не печатать с помощи компьютера, ведь так принято при написании официальных бумаг.

  • Наверху в правом углу пишется должность директора Вашей компании, его фамилия и инициалы. В данном случае он выступает в роли заимодавца. Затем следует «от» и занимаемая Вами должность, а так же подразделение, в котором Вы работаете, фамилия и инициалы. Вы являетесь заемщиком. Ровно в середине следующей строки пишется слово «Заявление».

Строчкой ниже заимодавец напишет фразу «Прошу Вас предоставить мне ссуду на сумму: » и указывает желаемое для получения количество денежных средств. Иногда, дополнительно указывается цель получения ссуды.
Выясните, на каких условиях фирма, являющаяся заимодавцем, согласна предоставить Вам ссуду и включите их в заявление. А так же срок, который Вам необходим. Впишите, каким образом предполагается выплата долга и процентов по нему (если таковые предусмотрены). Чаще всего дальнейшее погашение займа заемщиком осуществляется путем вычитания определенной части долга из его ежемесячной заработной платы.

  • Для того, что бы образец заявления на ссуду включал все важные детали, в самом конце необходимо указать дату, когда он составлялся, а так же поставить свою подпись с полной расшифровкой. А что бы заявление приобрело силу, его нужно зарегистрировать у секретаря в канцелярии. И останется только ждать решения руководства.

Образец договора займа с работником предприятия

Договор займа с работником предприятия — образец данного документа читатель сможет скачать на нашем сайте. Сделка имеет несколько нюансов, которые желательно оговорить в тексте соглашения. Об этом и о других вопросах, касающихся договора займа между сотрудником фирмы и организацией, мы расскажем далее в публикации.

Законодательство о заемных отношениях между работником и ООО, АО, ГУП, МУП

Образец договора займа работнику организации почти не отличается от образца обычной займовой сделки. Регулируются данные отношения § 1 гл. 42 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ). Однако рассматриваемый вид договора имеет особый субъектный состав: работодатель и работник, что вносит свои коррективы.

Например, специальные нормы о потребительском займе, предусмотренные законом «О потребительском кредите (займе)» от 21.12.2013 № 353-ФЗ, не применяются к взаимодействиям между работником и работодателем. Указанный источник в подп. 5 п. 1 ст. 3 сам исключает данных лиц из сферы своего действия.

Сделка находится на стыке гражданского и трудового права. В связи с этим формирование заемных отношений происходит под влиянием трудовых норм, например, в вопросе вычетов из зарплаты.

Как получить сотруднику заем у организации?

Для получения ссуды работник обращается к администрации с заявлением в произвольном виде или по форме, установленной на предприятии. Гражданин может указать, для какой цели ему нужны деньги. Тогда заем становится целевым с условием об обеспечении работодателю возможности контролировать использование ссуды.

На основании упомянутого обращения руководство принимает решение о предоставлении займа или об отказе. При этом организация свободна в выборе условий будущей сделки, что не всегда совпадает с запросом сотрудника. Однако и гражданина никто не принуждает заключать невыгодный для него договор.

Согласно ч. 1 ст. 808 ГК РФ договор займа с сотрудником всегда заключается в письменной форме. В подтверждение передачи денег может быть оформлен расходный кассовый ордер (при выдаче наличными) или расписка и платежное поручение (при безналичном перечислении).

Особенности займа с процентами между директором и ООО, АО. Заем для директора от унитарного предприятия

В соответствии с действующим законодательством (ст. 22 закона «О государственных и муниципальных…» от 14.11.2002 № 161-ФЗ, ст. 45 закона «Об обществах…» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, ст. 81 закона «Об акционерных…» от 26.12.1995 № 208-ФЗ) единоличный исполнительный орган является заинтересованным лицом. Поэтому перед заключением с ним сделки общество должно уведомить об этом своих участников.

В уведомлении обязательно указываются:

  • наименование сделки;
  • кто является заинтересованным лицом;
  • сумма договора;
  • основные условия соглашения и возврата займа.

Если никто из участников не потребует согласования условий сделки, то согласования не требуется. А вот государственные и муниципальные предприятия обязаны получить у их собственника разрешение на выдачу займа руководителю (представителю нанимателя). Между директором и ООО беспроцентный заем также существует. В этом случае необходимо указать в соглашении о том, что проценты по договору не начисляются.

Договор займа сотруднику процентный — образец

По общему правилу сделка всегда предполагается возмездной. Если размер процентов не оговорен, то он будет равен ставке рефинансирования. Если договор содержит сведения о процентах, то они могут быть оговорены следующим образом:

  1. Заимодавец передает Заемщику денежные средства в размере 200 000 рублей, а Заемщик обязуется вернуть Заимодавцу равную сумму.
  2. По настоящему договору на сумму займа начисляются проценты в размере 0,5% от оставшейся на день оплаты суммы основного долга за каждый месяц пользования.
  3. Проценты и часть суммы основного долга в размере 20 000 рублей выплачиваются ежемесячно, 10-го числа каждого расчетного месяца.

Полный образец процентного договора займа с сотрудником можно скачать на нашем сайте.

Заем работнику: от оформления до возврата

У каждого иногда случаются ситуации, когда нужны деньги. Можно, конечно, оформить кредит в банке или попросить друга или родственника. Но есть еще и вариант взять в займы у своего работодателя. Поскольку в подобной ситуации может оказаться каждый, «Минфин» выяснил, как оформить и отразить в учете такую операцию.

Чем руководствоваться при предоставлении займа работнику

Юридическая сторона отношений займа регулируется ГКУ. По договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или такое же количество вещей того же рода и такого же качества (ст. 1046 ГКУ).

При заключении договора займа необходимо учесть следующие моменты:

• юрлица, которые по своему правовому статусу не являются финансовыми учреждениями, могут предоставлять займы в денежных средствах только на беспроцентной основе;

• помним, что любая финансовая операция от 150 тыс. грн подлежит финансовому мониторингу;

расчеты в наличной форме в течение одного дня между юрлицом и физлицом не могут превышать 50 тыс. грн;

договор займа между юрлицом и физлицом независимо от суммы заключается обязательно в письменной форме.

Обязательное нотариальное удостоверение договора займа (независимо от суммы) действующим законодательством не предусмотрено. Но в то же время удостоверить договор у нотариуса вам никто не запрещает.

Документальное оформление

Как правило, возможность предоставления займа работникам, предусматривается в коллективном договоре (естественно при его наличии). Если же коллективный договор на предприятии не заключен, целесообразно согласовать возможность предоставления займа работникам с собственником предприятия или же прописать такую норму в уставе предприятия. Эти же нормы должно прописать как в Положении о предоставлении займа на предприятии, так и непосредственно в договоре между предприятием и работником.

Итак, в случае предоставления займа работнику предприятие обязательно заключает с ним соответствующий договор. Именно в договоре указываются сумма займа, срок и условия ее возврата. Если возврат займа будет проводиться частями, то должен быть предусмотрен график его возвращения. Следует заметить: если договором не установлен срок возврата займа или этот срок определен моментом предъявления требования, заем должен быть возвращен работником-заемщиком в течение 30 дней со дня предъявления заимодавцем такого требования (если иное не установлено договором).

Выдача займа производится на основании заявления работника и соответствующего приказа по предприятию. Подтверждением предоставления займа является выписка банка о перечислении средств на карточку работника или расходный кассовый ордер в случае выдачи займа наличными из кассы предприятия.

Учет и налогообложение у работодателя

В бухучете выданный работнику возвратный беспроцентный заем, в зависимости от срока возврата, признается долгосрочной или текущей дебиторской задолженностью.

Задолженность работника перед предприятием по займу, который будет погашен в течение 12 месяцев, учитывается в составе текущей дебиторской задолженности с использованием отдельного субсчета 377 «Расчеты с прочими дебиторами».

Предоставление займа с расчетного счета на основании выписки банка отражается проводкой Дт 377 Кт 311. Если ссуда выдается наличными через кассу, операция оформляется расходным кассовым ордером и отражается проводкой Дт 377 Кт 301.

Возврат займа отражается обратной корреспонденцией тех же счетов.

Долгосрочный заем, срок возврата которого превышает 12 месяцев, учитывается по Дт 183 «Прочая дебиторская задолженность». При наступлении 12 месяцев с даты срока погашения займа дебиторскую задолженность работника необходимо из долгосрочной перевести в состав текущей.

Налог на прибыль. У плательщиков налога на прибыль как при предоставлении беспроцентного займа, так и при его возврате никаких последствий не возникает.

Специальных правил учета беспроцентного займа, как и возвратной финансовой помощи, нормы НКУ с 1 января 2015 года уже не содержат. База по налогу на прибыль определяется исходя из бухгалтерского финрезультата до налогообложения, откорректированного на разницы, предусмотренные разделом ІІІ НКУ.

Следовательно, фактически как беспроцентный заем отразился в бухучете, так он скажется и на базе обложения налогом на прибыль. А поскольку такой заем (который работник вернул в сроки) ни доходов, ни расходов в бухучете не создает, то в налоге на прибыль как его получение, так и возврат проходят бесследно.

Налогообложение у работника

В состав общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода плательщика налога не включается основная сумма возвратного беспроцентного займа, получаемого таким плательщиком (в течение срока действия) (пп. 165.1.29 НКУ). То есть, в течение действия договора основная сумма займа не является объектом налогообложения НДФЛ, военного сбора, а также базой для начисления ЕСВ.

В то же время доход работника в виде займа (даже при условии, что она не является объектом налогообложения), должен быть отражен в налоговом расчете по ф. № 1 ДФ с признаком дохода «153».

Если же сумма возвратной финансовой помощи не возвращается в установленный в договоре срок, то она включается в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход налогоплательщика и облагается НДФЛ по ставке 18 %, а также военным сбором по ставке 1,5 %.

Возврат займа

Все зависит от того, как возвращаются денежные средства: путем безналичного перечисления средств на счет работодателя или путем внесения наличных в кассу.

Так, получив денежные средства на счет, предприятие сможет их увидеть через выписку банка. У физлица, которое вернуло заем, подтверждением выполнения его обязательств по договору займа будут соответствующие банковские квитанции о внесении денежных средств на счет заимодавца.

В случае же внесения наличных в кассу кассир оформляет их приходным кассовым ордером.

Оформление договора займа с работником

Вопрос выдачи займа работнику актуален всегда. Во избежание проблем с налогообложением как самого работника, так и предприятия рассмотрим особенности оформления таких займов.

Общие положения договора займа

Если между предприятием и работником заключается соглашение, по которому работник получает и должен вернуть предприятию не имущество, а денежную сумму, то это свидетельствует о том, что между сторонами заключен договор займа (гл. 71 ГК).

Кредитные отношения в данном случае исключаются. Госкомпредпринимательства (письмо от 17.11.2006 г. №8287) относительно различий между операциями предоставления займа и кредита, урегулированных соответственно параграфами 1 и 2 гл. 71 ГК, указывает на следующее:

1) заем предоставляется любыми лицами и за счет собственных средств; кредит — только банками или другими финансовыми учреждениями за счет привлеченных средств;

2) заем может предоставляться как деньгами, так и другими вещами, определенными родовыми признаками; кредит — только деньгами;

3) заем может быть как процентным, так и беспроцентным; кредит всегда предусматривает начисление процентов.

И на основании этого делает важный вывод: признаком кредита законодательство Украины определяет привлечение средств (на возвратной основе) от других лиц для предоставления их третьим лицам. А поскольку само по себе предоставление займов не причиняет никакого ущерба обществу, то действующее законодательство разрешает юридическим лицам, не являющимся финансовыми учреждениями, предоставлять денежные займы за счет собственных средств. Такая операция не считается кредитом и не требует получения лицензии.

Теперь рассмотрим подробнее, что является договором займа. В соответствии с п. 1 ст. 1046 ГК «По договору займа одна сторона (заимодатель) передает в собственность второй стороне (заемщику) денежные средства или иные вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется вернуть заимодателю такую же сумму денежных средств (сумму займа) или такое же количество вещей такого же рода и такого же качества. Договор займа является заключенным с момента передачи денежных средств или других вещей, определенных родовыми признаками».

Договор займа между юридическим и физическим лицом заключается обязательно в письменной форме независимо от суммы (ст. 1047 ГК). Подтверждением заключения такого договора и его условий может быть расписка заемщика или любой другой документ, подтверждающий передачу ему заимодателем определенной суммы денег.

Статьей 1048 ГК предусмотрено, что предприятие-заемщик должно обусловить в договоре займа порядок получения процентов или обусловить, что данный договор является безвозмездным 1 . В противном случае (если договором займа не обусловлено, что это беспроцентный заем или проценты не установлены) их размер устанавливается на уровне учетной ставки НБУ и выплачивается ежемесячно до дня возврата займа.

1 Заем считается безвозмездным в двух случаях: если договор заключен между физлицами на сумму не более 850 грн (50 н.м.д.г.) или если заемщику переданы вещи, определенные родовыми признаками (ч. 2 ст. 1048 ГК).

Порядок и сроки возврата займа устанавливаются договором. ГК также обусловливает (п. 1 ст. 1049): «если договором не установлен срок возврата займа или этот срок определен моментом предъявления требования, заем должен быть возвращен заемщиком в течение 30-ти дней со дня предъявления заимодателем требования об этом, если иное не установлено договором».

Беспроцентный заем допускает и досрочный возврат суммы долга (ч. 2 ст. 1049 ГК).

Если же заемщик нарушит сроки возврата займа, то в соответствии с ч. 1 ст. 1050 и ст. 625 ГК он должен будет вернуть сумму долга с учетом индекса инфляции за весь срок просрочки, а также уплатить 3% годовых от просроченной суммы (если иной процент не установлен договором или законом).

Заимодатель вправе потребовать от заемщика также обеспечение возврата суммы займа.

Обязано ли предприятие нотариально заверять договор займа? Законодательством не предусмотрена обязательность такого удостоверения, однако по согласию сторон такая сделка может быть нотариально удостоверена с учетом положений ст. 54 Закона Украины от 02.09.93 г. №3425-XII «О нотариате». Что это дает предприятию? В случае нотариального удостоверения сделки при невозрате средств заемщиком возможно совершение исполнительной надписи, являющейся исполнительным документом, на основании которого в принудительном порядке удовлетворяется требование кредитора, что является несудебной формой защиты его интересов.

Обложение НДС и налогом на прибыль

Если Госкомпредпринимательства в упомянутом письме не против того, чтобы процентный заем выдавало не финучреждение, то Госфинуслуг в письмах от 14.06.2006 г. №5543/11-5 (см. «ДК» №29/2006) и от 26.07.2006 г. №644/11-3 подчеркивает, что предоставлять процентные займы имеют возможность только банки или иные финучреждения. Ситуация с беспроцентными займами проще — Госфинуслуг своим распоряжением от 31.03.2006 г. №5555 разрешил выдавать их юрлицам, не являющимся финучреждениями.

В Законе о прибыли также отсутствуют правила, регламентирующие налогообложение операций предоставления процентного займа, — он не попадает под определение возвратной финансовой помощи (пп. 1.22.2 Закона о прибыли), поскольку последняя не предусматривает начисления процентов или предоставления каких-либо компенсаций в качестве платы за пользование такими денежными средствами. Определение же, данное финансовому кредиту пп. 1.11.1 Закона о прибыли, предполагает, что средства могут выдаваться финучреждениями по правилам, установленным Нацбанком (для банков) или Кабмином (для небанковских финучреждений).

Еще раз подчеркиваем: правомерность выдачи процентных и беспроцентных займов «простыми» юрлицами определена ГК. Однако налогообложение регулируют совершенно другие законы. Поэтому предприятие может выдавать своим работникам только беспроцентные займы, о чем ГНАУ напоминает в своей консультации (см. «Вестник налоговой службы» №38/2007, с. 23), ссылаясь на ст. 4 Закона от 12.07.2001 г. №2664-III «О финансовых услугах и государственном регулировании рынков финансовых услуг». Налоговых последствий операций предоставления и возврата беспроцентного займа (возвратной финансовой помощи) у предприятия-заимодателя не будет как по налогу на прибыль, так и по НДС. Операция предоставления и получения займа обратно не подпадает под определение объекта налогообложения, данное пп. 3.1.1 Закона об НДС. Это не поставка товаров (работ, услуг), поэтому НДС по данной операции не начисляется (см. консультацию в «Вестнике налоговой службы» №21/2006).

Но обязанность предприятия, имеющего налоговый долг, при выдаче займа работнику согласовывать такую выдачу с налоговыми органами определена пп. 8.6.1 Закона от 21.12.2000 г. №2181-III «О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами» 1 .

Обложение налогом с доходов физлиц

Поскольку в нашей ситуации одной из сторон договора является физическое лицо, то обратимся к нормам Закона о доходах 2 . Если заем (возвратная финансовая помощь) предоставляется предприятием своему работнику и условиями договора определено, что сумма займа подлежит обязательному возврату в определенный договором срок, то в течение действия договора объект обложения налогом с доходов физических лиц у такого работника не возникает 3 .

В другом своем письме 4 ГНАУ уточняет — рассматривается порядок обложения НДФЛ сумм беспроцентного займа, предоставляемого работодателем своему работнику. И делает вывод: «С учетом того, что заем подлежит возврату, он не является доходом заемщика и, соответственно, в течение срока действия договора не является объектом налогообложения. То есть суммы средств, переданных (предоставленных) налоговым агентом (юридическим лицом) физическому лицу — налогоплательщику по договору займа, которые физическое лицо (заемщик) должно вернуть заимодателю (налоговому агенту) в определенный договором срок, не подлежат налогообложению согласно пп. 4.3.23 ст. 4 Закона».

1 Консультация в «Вестнике налоговой службы» №13/2007, с. 56.

2 Закон Украины от 22.05.2003 г. №889-IV «О налоге с доходов физических лиц».

3 Письмо ГНАУ от 16.04.2004 г. №2300/Г/17-3115 (см. «Документы для работы» №22/2004).

4 Письмо ГНАУ от 23.12.2003 г. №10498/6/17-0516, см. «Документы для работы» №7/2004.

То есть Закон о доходах также устанавливает определенные условия: предприятие предоставляет своему работнику беспроцентный заем, заключая с ним договор, и обусловленная сумма займа подлежит возврату в определенный договором срок. Только при выполнении данных условий объект налогообложения у работника не возникает.

Если же работник по какой-либо причине не погашает сумму займа или его часть и предприятие по самостоятельному решению прощает ему этот долг, то эта прощенная сумма долга считается доходом работника, полученным от работодателя как дополнительное благо, и подлежит обложению НДФЛ на общих основаниях в соответствии с пп. 4.2.9 «д» Закона о доходах. В этом подпункте указано, что в налогооблагаемый доход включаются «суммы финансовой помощи, включая суммы долга налогоплательщика, аннулируемого кредитором по его самостоятельному решению, не связанному с процедурой банкротства».

В соответствии с п. 3.28 Инструкции №5 1 , не включаются в фонд оплаты труда «займы, выданные работникам предприятия для улучшения жилищных условий, на индивидуальное строительство, заведение домашнего хозяйства».

1 Инструкция по статистике заработной платы, утвержденная приказом Госкомстата Украины от 13.01.2004 г. №5.

Госкомстат, утвердивший данную инструкцию, соглашаясь с п. 3.28 Инструкции №5, в котором говорится уже просто о займах, выданных работникам, тем не менее считает, что заем или его часть, которая по решению руководства предприятия не подлежит возврату работником, относится к ФОТ в составе прочих поощрительных и компенсационных выплат по пп. 2.3.4 Инструкции №5 как выплаты, носящие индивидуальный характер (письмо Госкомстата от 11.04.2005 г. №9/2-2-9/116, см. «ДК» №21/2005).

Ссылаясь на это письмо, Фонд соцстраха от несчастных случаев на производстве считает, что на часть займа, погашенного предприятием за счет собственных средств, начисляются страховые взносы в Фонд (письмо от 20.12.2007 г. №2340-07-1, см. «ДК» №8/2008). Аналогичного мнения придерживаются Фонд соцстраха в связи с временной потерей трудоспособности (письмо от 03.08.2005 г. №02-24-1173) и Фонд соцстраха на случай безработицы — на сумму прощенного работнику займа страховые взносы начисляются и удерживаются (письмо от 12.08.2005 г. №ДЦ-09-4303/0/6-05, см. «ДК» №1-2/2006).

ГНАУ в письме от 03.03.2006 г. №87/2/17-0110 (см. «ДК» №28/2006), отвечая на вопрос о прощенном предприятием долге по невозвращенному займу своего работника, расценивает это как дополнительное благо по пп. 4.2.9 «д» Закона о доходах. И, ссылаясь на письмо Госкомстата от 11.04.2005 г. №9/2-2-9/116, высказывает мнение, что эта сумма включается в базу обложения и взносом в Пенсионный фонд. Предприятие, простившее долг работнику, является его налоговым агентом, в обязанности которого входит удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ и отчитаться об этом по форме №1ДФ.

Относительно прощения предприятием займа неработнику предприятия дело обстоит несколько иначе. О начислении страховых взносов речь уже не идет, однако такой прощенный долг на основании последнего абзаца пп. 4.2.9 Закона о доходах приравнивается для целей налогообложения к подарку. И в этом случае сумма подарка включается в налогооблагаемый доход на основании пп. 4.2.3 Закона о доходах. Об этом говорит ГНАУ в вышеупомянутом письме, где, отвечая на вопрос 2, делает следующий вывод: «Несмотря на то, что в данном случае предприятие не является работодателем такого налогоплательщика, оно, согласно нормам п. 17.2 ст. 17 Закона, является налоговым агентом, то есть лицом, ответственным за начисление, удержание и уплату в бюджет налога с других налогооблагаемых доходов, в частности, и с указанных доходов в виде дополнительного блага».

Может возникнуть ситуация, когда задолженность за работником списывается по истечении срока исковой давности. Сумма задолженности налогоплательщика, по которой истек срок исковой давности, в соответствии с пп. 4.2.11 Закона о доходах включается в состав общего месячного налогооблагаемого дохода. И согласно пп. 8.1.3 этого же закона налогоплательщик обязан самостоятельно включить сумму таких доходов в состав общего годового налогооблагаемого дохода и представить годовую декларацию.

Заем, выданный предприятием своему работнику, не предполагает какого-либо особого порядка заключения договора. Однако, с нашей точки зрения, такую возможность необходимо обусловить колдоговором. Этим договором должны предусматриваться такие социальные льготы и гарантии, как выдача беспроцентной ссуды (например, беспроцентный возвратный заем предоставляется не чаще одного раза в три года работникам, проработавшим на предприятии не менее пяти лет и нуждающимся в заемных средствах, на срок не более 10-ти лет, в размере не более 50-кратного размера оклада работника, при наличии не менее одного поручителя из числа работников предприятия).

Порядок выдачи беспроцентного займа может быть обусловлен разработанным на предприятии во исполнение колдоговора Положением о предоставлении работникам беспроцентного возвратного займа.

Примерные условия Положения о предоставлении работникам беспроцентного возвратного займа

  • Займы предоставляются работникам предприятия, исполняющим трудовые обязанности на предприятии по трудовым договорам (контрактам), заключенным на неопределенный срок.
  • Средства на займы выделяются в пределах сумм, запланированных бюджетом предприятия и согласованных с финансовым директором.
  • Возвратные займы выдаются работникам, проработавшим на предприятии по договору найма не менее трех лет, в размере не более 50-кратного размера оклада заемщика, на срок до 10 лет.
  • Выплаченный заем не возвращается работником:
    а) в связи с увольнением по инициативе администрации;
    б) по состоянию здоровья работника;
    в) в случае смерти заемщика.
    При увольнении работника по основаниям, не предусмотренным этим Положением, задолженность по займу возвращается в день увольнения заемщиком или его поручителем.
  • Возвратные беспроцентные займы предоставляются по письменному заявлению работника установленной формы только один раз в течение трех лет.
  • Заем не предоставляется при наличии непогашенной задолженности по предыдущему займу.
  • Подготовку документов к рассмотрению осуществляет специалист отдела кадров, который удостоверяет своей подписью соответствие их копий с оригиналом и регистрирует их в специальном журнале.
  • Обязательство поручителя заемщика по возврату полученного им займа заверяется начальником отдела кадров предприятия.
  • Комиссия по рассмотрению заявлений о выдаче займов собирается один раз в месяц.
    В состав комиссии входят:
    а) начальник отдела кадров — председатель комиссии;
    б) заместитель главного бухгалтера и начальник отдела бюджетирования — члены комиссии.
    Комиссия рассматривает заявления и приложенные к ним документы и оформляет протокол.
  • Выписка из протокола о выдаче займа с указанием фамилий работников передается в бухгалтерию предприятия.
  • Поручителем по займу может быть только работник предприятия.
  • Беспроцентный заем выдается работнику полностью через кассу предприятия в течение месяца по графику.

Предприятию-заимодателю также необходимо соблюдать требования ГК, чтобы выдача займа была правомерной — денежные средства должны быть выданы за счет собственных средств предприятия. Это следует отразить в договоре займа, где необходимо также указать срок и порядок возврата займа. Несмотря на то, что ГК предусматривает, что если срок возврата договором не установлен, сумма займа должна быть возвращена в течение 30-ти дней со дня предъявления заимодателем соответствующего требования, конкретный срок возврата все-таки лучше обусловить. Тем более, что продление этого срока никаких налоговых последствий иметь не будет. Сумма беспроцентного займа может быть возвращена и досрочно, если иное не предусмотрено договором займа. Обычно предприятие-работодатель в договоре займа специально обусловливает вопрос досрочного возврата суммы в случае увольнения работника, получившего заем от предприятия.

На практике для получения займа работник оформляет на имя руководителя предприятия заявление с просьбой о предоставлении ему денежных средств с указанием причины (например, на приобретение недвижимости). В случае положительного решения руководитель издает приказ о предоставлении займа, а потом между работником и администрацией предприятия заключается договор займа, в котором указываются:

1) сумма предоставляемых денежных средств;

2) цели, на которые она будет использована;

3) форма выдачи денежных средств — наличная или безналичная;

4) срок возврата (погашения) работником займа (например, погашение ежемесячными платежами, непосредственно по истечении срока, на который выданы денежные средства);

5) форма возврата (в кассу предприятия, на расчетный счет, путем удержания из зарплаты). При погашении займа путем удержания из зарплаты работника не следует забывать, что ст. 25 Закона от 24.03.95 г. №108/95-ВР «Об оплате труда» запрещает каким-либо образом ограничивать работника свободно распоряжаться своей заработной платой. Поэтому погашение займа путем удержания его части из зарплаты возможно только на основании заявления работника предприятия с просьбой о таком удержании. Существуют еще статьи 127 и 128 КЗоТ, ограничивающие удержания из зарплаты 20-ю процентами. Но в данном случае работник в своем заявлением указывает сумму, которую необходимо удерживать из его зарплаты, поэтому никаких последствий быть не должно;

6) то, что заем является беспроцентным;

7) сроки досрочного возврата денежных средств с указанием причин (например, увольнение работника).

К договору прилагаются письменное обязательство работника о возврате займа и график погашения займа.

Пример Колдоговором и Положением о предоставлении работникам беспроцентного займа предусмотрено, что проработавший на предприятии в течение трех лет работник имеет право на получение беспроцентного займа в сумме, равной 50-ти его окладам, и сроком на 10 лет.

Менеджер торгового предприятия ООО «Мотор» Петренко П. П., отработав на предприятии 5 лет, 1 марта 2009 года подал администрации предприятия заявление на получение займа для покупки автомобиля.

Администрация приняла решение и издала приказ о предоставлении работнику займа. С ним заключен договор, и через кассу предприятия выдана сумма 100000 грн. Условия погашения займа (удержания из заработной платы равными долями начиная с января следующего года) оговорены работником в его заявлении о предоставлении займа и в заключенном между сторонами договоре займа.

Работник предоставил обязательство по погашению займа (см. образец 1).

В бухгалтерии предприятия составлен график погашения займа, который прилагается к обязательству работника (см. образец 2).

В бухгалтерском и налоговом учете выдача и возврат работником займа будут отражены следующим образом (см. таблицу 1).

Отражение в учете выдачи и погашения работником займа

Выдача займов работникам. Образец положения о выдаче займов

Статьи по теме

Директору «Альфы»
А.В. Львову
от менеджера
А.С. Кондратьева

Прошу предоставить мне заем для приобретения квартиры в размере 3 000 000 руб. сроком до 1 июля 2018 года с выплатой ежемесячных платежей.

В случае увольнения обязуюсь погасить сумму задолженности в полном размере на дату расторжения трудового договора.

ЗАО «Альфа»
ИНН 7708123456, КПП 770801001, ОКПО 98756423

полное наименование организации, идентификационные коды (ИНН, КПП, ОКПО)

о выдаче займов работникам организации

г. Москва 26.06.2014

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Настоящее положение регулирует порядок предоставления ЗАО «Альфа» (далее – Общество) займов физическим лицам (далее – работник), состоящим на день предоставления займа в трудовых отношениях с Обществом.

2. УСЛОВИЯ ВЫДАЧИ ЗАЙМА РАБОТНИКУ

2.1. Заем может быть предоставлен работнику Общества при наличии свободных собственных денежных средств у Общества.

2.2. При предоставлении работнику займа учитываются стаж работы и его вклад в деятельность Общества.

2.3. Заем может выдаваться работнику, проработавшему в организации не менее одного года.

2.4. Заем не предоставляется:

– работникам, принятым на время отсутствия основного работника, в том числе на время отпуска основного работника по уходу за ребенком;

– работникам, у которых удержания из зарплаты составляют в совокупности более 50 процентов (с учетом суммы займа);

– работникам, имеющим непогашенное дисциплинарное взыскание.

2.5. В зависимости от трудового стажа работника в Обществе устанавливается предельный срок погашения займа и процентов по нему:

– для работников со стажем работы менее пяти лет предоставляется заем на срок не более двух лет с процентной ставкой 6 процентов годовых;

– для работников со стажем работы более пяти лет предоставляется заем на срок не более пяти лет с процентной ставкой 0 процентов годовых.

2.6. Предельный срок погашения займа может быть изменен решением руководителя Общества.

2.7. Сумма займа, предоставляемая работнику, зависит от его годового заработка. Для работника со стажем работы в Обществе до пяти лет сумма займа не должна превышать суммы полуторакратного заработка за последний год работы с условием погашения займа в течение двух лет.

Для работника со стажем работы более пяти лет сумма займа не должна превышать суммы двукратного заработка за последний год работы с условием погашения займа в течение пяти лет.

2.8. Решением руководителя Общества сумма займа, выдаваемого работнику, может быть больше установленного в пункте 2.7 размера.

2.9. В отдельных случаях заем может быть выдан работнику Общества только при предоставлении обеспечения исполнения обязательств по возврату суммы займа, предусмотренного действующим законодательством России (в т. ч. под залог недвижимости, поручительство от третьих лиц и др.).

3. УСЛОВИЯ ВЫДАЧИ ЗАЙМА РУКОВОДИТЕЛЮ ОБЩЕСТВА И АФФИЛИРОВАННЫМ ЛИЦАМ

3.1. Заем руководителю Общества выдается на основании решения общего собрания акционеров Общества. Условия выдачи займа, его сумма и срок возврата определяются общим собранием акционеров Общества. Договор займа с руководителем Общества от имени Общества подписывает уполномоченное общим собранием акционеров Общества лицо.

3.2. Вопрос о предоставлении займа работнику, являющемуся аффилированным лицом Общества, решается общим собранием акционеров Общества в порядке, определенном уставом Общества.

4. ПОРЯДОК ВЫДАЧИ ЗАЙМА

4.1. Вопрос о выдаче займа работнику (далее – Заемщик) решает руководитель Общества на основании письменного заявления. В заявлении должны быть указаны сумма займа и срок, в течение которого Заемщик обязуется его погасить.

4.2. Заявление о выдаче займа должно содержать отметки кадровой службы и бухгалтерии об отсутствии причин для отказа, предусмотренных пунктом 2.4 настоящего положения.

4.3. К заявлению в необходимых случаях прилагаются документы, обосновывающие необходимость выделения займа и размер займа.

4.4. В случае принятия руководителем Общества решения о выдаче займа:

– знакомится с настоящим положением;

– заключает договор займа с Обществом.

4.4.2. Общество выдает Заемщику сумму займа в срок, предусмотренный договором займа.

4.5. В случае выдачи займа под залог стороны оформляют договор залога между Заемщиком и Обществом. Договор залога подлежит государственной регистрации в случаях, предусмотренных законодательством.

4.6. Если заем выдается под поручительство, то оформляется договор поручительства между поручителями и Обществом в соответствии с действующим законодательством России одновременно с подписанием договора займа.

4.7. Если заем выдается под любое другое обеспечение, стороны должны будут руководствоваться действующим законодательством России. Сумма обеспечения должна быть не менее 100 процентов от суммы займа.

5. ПОРЯДОК ПОГАШЕНИЯ ЗАЙМА РАБОТНИКОМ

5.1. Заемщик обязан возвратить Обществу сумму займа и проценты по нему в срок и в порядке, которые предусмотрены настоящим положением, договором займа.

5.2. Сумма займа, предоставляемая Заемщику, погашается путем выплат равных долей не позднее 20-го числа каждого месяца, если договором займа, приложениями или дополнениями к договору займа не предусмотрено иное. Договором займа может быть определено, что сумма займа погашается путем удержания необходимой согласованной суммы из зарплаты работника.

5.3. Сумма займа или соответствующая часть считается возвращенной Заемщиком в момент внесения ее в кассу Общества или в момент перечисления соответствующей суммы на банковский счет Общества. Списание денежных средств с банковского счета Заемщика не освобождает его от ответственности за возврат суммы займа, если эти средства не поступили на счет Общества.

5.4. Заемщик может погасить сумму займа досрочно.

5.5. В исключительных случаях (тяжелое материальное положение работника, состояние его здоровья или иные исключительные обстоятельства) на основании решения общего собрания участников Общества заем может быть погашен за счет прибыли, остающейся в распоряжении Общества.

5.6. Контроль над возвратом займов осуществляет бухгалтерия Общества.

6. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

6.1. В случае невозврата суммы займа или его части в срок, указанный в договоре займа, Заемщик уплачивает штраф в размере 10 процентов от невозвращенной суммы займа. При этом если заем был выдан с обеспечением, то Общество вправе удовлетворить свои требования в полном объеме за счет имущества, служащего обеспечением обязательств Заемщика, в соответствии с законодательством России.

6.2. Заемщик обязан досрочно вернуть сумму займа при условии расторжения трудового договора с Обществом по следующим основаниям:

– по инициативе работника (ст. 80 ТК РФ);

– при неоднократном неисполнении работником без уважительных причин трудовых обязанностей, если он имеет дисциплинарное взыскание (п. 5 ст. 81 ТК РФ);

– прогул, в том числе отсутствие на работе более четырех часов в течение рабочего дня без уважительных причин (подп. «а» п. 6 ст. 81 ТК РФ);

– появление на работе в состоянии алкогольного, наркотического или токсического опьянения, а также распитие спиртных напитков, употребление наркотических средств или токсических веществ в рабочее время или по месту работы (подп. «б» п. 6 ст. 81 ТК РФ);

– совершение по месту работы хищения имущества нанимателя, установленного вступившим в законную силу приговором суда или постановлением органа, в компетенцию которого входит наложение административного взыскания (подп. «г» п. 6 ст. 81 ТК РФ);

– установленное комиссией по охране труда или уполномоченным по охране труда нарушение работником требований охраны труда, если это нарушение повлекло за собой тяжкие последствия (несчастный случай на производстве, авария, катастрофа) либо заведомо создавало реальную угрозу наступления таких последствий (подп. «д» п. 6 ст. 81 ТК РФ).

6.3. Заем должен быть погашен в течение 10 рабочих дней с момента расторжения трудового договора работника с Обществом по основаниям, перечисленным в пункте 6.2 настоящего положения.

Похожие статьи:

  • Как можно получить рвп по браку РВП по браку в 2018 году: сроки выдачи, порядок получения Иностранец, регистрируя отношения с гражданином РФ, автоматически получает право льготного оформления разрешения на временное проживание в стране. Как получить РВП по браку, правила заключения […]
  • Аффилированность гк рф Законодательное определение аффилированных лиц предлагается уточнить На рассмотрение Госдумы внесен законопроект, предусматривающий закрепление в Федеральном законе от 26 июля 2006 г. № 135-ФЗ "О защите конкуренции" (далее – закон о защите конкуренции) […]
  • Признаки преступления ст 222 Незаконные приобретение, передача, сбыт, хранение, перевозка или ношение оружия, его основных частей, боеприпасов и взрывчатых веществ Множество преступлений совершается с использованием оружия. Оружие может выступать, как средство устрашения или […]
  • Земля в ипотеке как оформить дом Проблеммы ипотеки земельного участка Проблемы ипотеки земельного участка Коллизии законодательства, регулирующего залог земельного участка (ипотеку) Залог земельных участков (ипотека) — вид обеспечения выполнения обязательств, не получивший широкого […]
  • Исковое взыскание денег по расписке Как вернуть долг по расписке — пошаговая инструкция Одними из наиболее распространенных видов гражданских и хозяйственных правоотношений на сегодняшний день являются – финансовые правоотношения в сфере займа и кредита. Популярность таковых вызвана […]
  • Дополнительные услуги в университете Дополнительные услуги для иностранных студентов Вы впервые собираетесь в Австрию по учебе? Вы еще не очень хорошо говорите по-немецки? Вы не уверены, получится ли у Вас сразу после приезда сориентироваться и уладить все необходимые формальности? Тогда наш […]
  • Договор купли доли в ооо под условием Купля-продажа доли в ООО, отчуждение долей Закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» (ФЗ-№14 п.11 ст. 21) предусматривает обязательное удостоверение нотариусом сделок, в результате которых происходит отчуждение доли (или части доли) в уставном […]
  • Расчетный лист ерц Личный кабинет военнослужащего — войти без регистрации по личному номеру Начиная с середины 2012 года расчетный лист, другими словами все перечисляемые военнослужащему деньги отображаются в соответствующем разделе на официальном веб сайте Минобороны […]